Regole del servizio

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Le linee guida generali per un servizio fiduciario nel Regno Unito, ovvero le responsabilità dei fiduciari, sono disciplinate da una combinazione di diritto fiduciario, di termini specifici dell'atto fiduciario e di varie normative fiscali e antiriciclaggio del Regno Unito. Ecco le principali linee guida e responsabilità generali:​

 

1. Doveri fiduciari e standard di diligenza

 

• Agire nel migliore interesse dei beneficiari: il dovere primario è quello di gestire i beni del trust esclusivamente a beneficio dei beneficiari, in conformità con i termini dell'atto istitutivo del trust.

• Esercitare la dovuta competenza e diligenza: i fiduciari devono esercitare lo stesso standard di diligenza e competenza che una persona prudente avrebbe nella gestione degli affari altrui.

• Agire con imparzialità: se esistono diverse categorie di beneficiari (ad esempio, beneficiari di reddito e beneficiari di capitale), i fiduciari devono essere equi e imparziali nei confronti di tutti i gruppi.

• Evitare conflitti di interesse: i fiduciari non devono trarre profitto dalla propria posizione né permettere che si verifichi un conflitto tra i propri interessi personali e i propri doveri nei confronti del trust.

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2. Gestione e amministrazione patrimoniale

 

• Preservare e proteggere i beni: i fiduciari devono assumere il controllo e salvaguardare i beni del trust (il "fondo fiduciario").

• Investire responsabilmente: devono esercitare i loro poteri di investimento previsti dalla legge (principalmente ai sensi del Trustee Act 2000) e seguire la strategia di investimento stabilita nell'atto costitutivo del trust, garantendo che gli investimenti siano adeguati e diversificati.

• Mantenere registrazioni accurate: devono essere tenuti registri e conti completi e corretti di tutte le transazioni del trust.

• Distribuire i beni: devono distribuire il reddito e/o il capitale del trust in conformità con l'atto costitutivo del trust e, nel caso di un trust discrezionale, esercitare la loro discrezionalità in modo appropriato.

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3. Conformità legale e normativa

 

• Registrazione presso l'HMRC: la maggior parte dei trust espressi del Regno Unito (con solo poche eccezioni specifiche) deve essere registrata presso l'HM Revenue & Customs (HMRC) tramite il Trust Registration Service (TRS). Ciò include la fornitura dei dati del disponente, dei trustee e dei beneficiari. Le informazioni sul TRS devono essere mantenute accurate e aggiornate entro 90 giorni da qualsiasi modifica.

• Adempimenti fiscali: i trustee sono responsabili del calcolo, della dichiarazione e del pagamento di tutte le imposte pertinenti, tra cui: Imposta sul reddito (sul reddito generato dal trust). Imposta sulle plusvalenze (CGT) (su eventuali profitti derivanti dalla vendita di beni del trust). Imposta di successione (IHT) (che può essere applicata alla creazione, ogni 10 anni e all'uscita di beni dal trust).

• Antiriciclaggio (AML): i servizi fiduciari sono soggetti alle normative AML del Regno Unito, che richiedono ai trustee di effettuare controlli "Know Your Customer" (KYC) sul disponente e sui beneficiari.

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4. Responsabilità e informazione

 

• Fornire informazioni ai beneficiari: i fiduciari hanno il dovere di informare i beneficiari dell'esistenza del trust e, in generale, di fornire loro informazioni sull'amministrazione e sul patrimonio del trust, sebbene la portata di tale informazione possa dipendere dal tipo di trust e dagli interessi dei beneficiari.

• Onestà e integrità: tutte le transazioni devono essere condotte con la massima onestà e integrità professionale.

Nota importante: questa è una sintesi delle linee guida generali. Le responsabilità specifiche di un servizio fiduciario del Regno Unito (o dei suoi fiduciari) saranno sempre determinate dall'atto fiduciario univoco e dal tipo di trust istituito (ad esempio, trust nudo, trust discrezionale o trust con interesse in possesso).