Regulamin serwisu

Ogólne wytyczne dotyczące usług powierniczych w Wielkiej Brytanii — tj. obowiązki powierników — regulują przepisy prawa powierniczego, szczegółowe warunki umowy powierniczej oraz różne brytyjskie przepisy podatkowe i dotyczące przeciwdziałania praniu pieniędzy. Oto kluczowe ogólne wytyczne i obowiązki.

 

1. Obowiązki powiernicze i standard opieki

 

• Działanie w najlepszym interesie beneficjentów: Nadrzędnym obowiązkiem jest zarządzanie aktywami powierniczymi wyłącznie w interesie beneficjentów, zgodnie z warunkami umowy powierniczej.

• Dochowanie należytej staranności i umiejętności: Powiernicy muszą zachowywać takie same standardy staranności i umiejętności, jakie zachowywałaby osoba roztropna, zarządzając sprawami innych osób.

• Działanie bezstronne: Jeśli istnieją różne grupy beneficjentów (np. beneficjenci dochodów i beneficjenci kapitału), powiernicy muszą być uczciwi i bezstronni wobec wszystkich grup.

• Unikanie konfliktu interesów: Powiernicy nie mogą czerpać korzyści ze swojej pozycji ani dopuszczać do konfliktu między swoimi interesami osobistymi a obowiązkami wobec powiernictwa.​

 

2. Zarządzanie aktywami i administracja

 

• Ochrona i zabezpieczenie aktywów: Powiernicy muszą przejąć kontrolę nad aktywami powierniczymi („fundusz powierniczy”) i chronić je.

• Odpowiedzialne inwestowanie: Muszą korzystać ze swoich ustawowych uprawnień inwestycyjnych (głównie na mocy Ustawy o powiernikach z 2000 r.) i przestrzegać strategii inwestycyjnej określonej w akcie powierniczym, zapewniając adekwatność i dywersyfikację inwestycji.

• Prowadzenie dokładnej dokumentacji: Należy prowadzić pełne i prawidłowe sprawozdania finansowe oraz ewidencję wszystkich transakcji powierniczych.

• Dystrybucja aktywów: Muszą dystrybuować dochód i/lub kapitał powiernictwa zgodnie z aktem powierniczym, a w przypadku powiernictwa dyskrecjonalnego, wykonywać swoje uprawnienia w odpowiedni sposób.

​

 

3. Zgodność z przepisami prawnymi i regulacyjnymi

 

• Rejestracja w HMRC: Większość powiernictw ekspresowych w Wielkiej Brytanii (z nielicznymi wyjątkami) musi zostać zarejestrowana w HM Revenue & Customs (HMRC) za pośrednictwem usługi rejestracji powiernictw (TRS).

• Obejmuje to podanie danych założyciela, powierników i beneficjentów. Informacje w TRS muszą być aktualne i aktualne w ciągu 90 dni od każdej zmiany. Zgodność podatkowa: Powiernicy są odpowiedzialni za obliczanie, raportowanie i płacenie wszelkich stosownych podatków, w tym: Podatku dochodowego (od dochodów generowanych przez powiernictwo). Podatku od zysków kapitałowych (CGT) (od zysków ze sprzedaży aktywów powiernictwa). Podatku od spadków (IHT) (który może zostać naliczony przy utworzeniu powiernictwa, co 10 lat oraz przy wyprowadzeniu aktywów z powiernictwa).

• Przeciwdziałanie praniu pieniędzy (AML): Usługi powiernicze podlegają brytyjskim przepisom AML, które wymagają od powierników przeprowadzania kontroli „Poznaj swojego klienta” (KYC) w odniesieniu do powiernika i beneficjentów.

​

 

4. Odpowiedzialność i informacja

 

• Udzielanie informacji beneficjentom: Powiernicy mają obowiązek informowania beneficjentów o istnieniu trustu oraz, co do zasady, udzielania im informacji o zarządzaniu i majątku trustu, choć zakres tego obowiązku może zależeć od rodzaju trustu i interesów beneficjentów.

• Uczciwość i integralność: Wszystkie transakcje muszą być prowadzone z najwyższą uczciwością i profesjonalizmem.

​

Ważna uwaga: To jest podsumowanie ogólnych wytycznych. Szczegółowe obowiązki brytyjskiej firmy powierniczej (lub jej powierników) będą zawsze określone w unikalnym akcie powierniczym i rodzaju ustanowionego powiernictwa (np. powiernictwo podstawowe, powiernictwo dyskrecjonalne lub powiernictwo z prawem do posiadania).